美國管理會計師協會（IMA）近日發布《智能技術驅動下的財務共享模式創新與應用實踐研究報告》。該項研究由IMA與廈門大學管理會計研究中心、上海國家會計學院智能財務研究中心共同開展。

本次研究報告在共享服務的產生發展進程及財務共享服務的相關文獻做梳理的基礎上，重點探討了數字經濟下的財務轉型問題，基于相關理論設計了財務共享轉型路徑模型，同時通過問卷調研驗證了技術發展對于財務共享服務發展的影響。報告還重點選取了JE 公司和海爾集團的的財務共享建設發展案例展開分析。

該項研究梳理了共享服務的發展歷史、相關文獻，探索了技術進步與財務共享服務之間的關系，構造了財務共享服務變革路徑模型。項目組通過理論和案例分析，研究了從傳統財務到智能財務的發展過程中，財務共享服務的發展路徑，以組織變革理論為基礎解釋了財務共享服務的發展演變過程，指明了環境、技術、流程、組織結構和人員在演變過程的作用，補充完善了組織變革理論。此外，報告還通過實際案例的分析發現財務共享服務在財務轉型中的作用，指出會計核算的集中共享并非財務共享的必然發展起點，以及技術對于財務共享發展有推進飛躍發展的作用。這對于促進財務共享服務的實施有著重要實踐意義。

本次研究報告提出三項主要結論，包括：

1．從傳統財務轉向智慧財務是當前企業財務轉型的發展方向。

財務共享是財務轉型的起點，財務轉型通常包括四個方面：組織結構、業務流程、信息技術和人員。不同的企業根據自身的實際情況，可能會從不同的方面入手進行財務轉型。財務轉型的最終目標是實現智慧財務共享，智慧財務的實現也能為企業數字化轉型提供有力支持。

2．智能技術的發展促進了財務共享服務的加速發展。

不同企業的信息技術水平不同，所選擇的財務共享的發展路徑也會呈現出差異。財務共享的建設，因為有了智能技術的輔佐，不一定遵循從會計核算共享到業財融合再到智慧財務的傳統發展路徑。信息技術的發展使得企業跨越式進入智慧財務共享成為可能。

3．未來財務將是基于智慧財務大共享平臺的財務生態圈。

智慧財務共享大平臺融合多種組織職能，實質是對原屬后臺的財務功能的重組，并向前臺推進，形成組織中臺， 支持前臺并聯結企業內外多種資源，以數據和知識驅動資源并賦能企業發展。財務轉型將進一步深入發展。